Para poder calcular los impuestos a pagar en el SAT, se debe tener presente que esta operación es diferente para cada tipo de contribuyente.
Este cálculo a medida que las leyes sobre el ISR se modifican, el mismo sufre a su vez modificaciones para adaptarse a éstas.
En México actualmente hay 2 impuestos que se consideran como principales: Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Pero además existen muchos otros y se clasifican en:
- Impuestos estatales
- Municipales y
- Federales
¿Cuáles son los impuestos que se pagan en el SAT?
Dentro de los impuestos que se pagan en el SAT, están los que se consideran como impuestos federales.
- Los impuestos federales que se aplican a residentes dentro del territorio mexicano o a mexicanos que mantienen residencia o negocios en México, se engloban de la siguiente manera:
- (ISR) Impuesto Sobre la Renta
- (IVA) Impuesto al Valor Agregado
- (IEPS) Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
- Impuesto sobre automóviles nuevos
- (IDE) Impuesto sobre Depósitos en Efectivo
- (IETU) Impuesto Empresarial a Tasa Única
- Impuestos estatales se refiere a los impuestos que se cobran dentro de cada estado y que no se trasladan fuera de la frontera estatal.
Los mismos son:
- Por la adquisición de vehículos de motor o remolques usados
- Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos de motor
- Por la prestación de servicio de hospedaje
- Del impuesto para el fomento de la educación pública en el estado para caminos y servicios sociales
- Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos
- Por la obtención de ingresos derivados de la organización de loterías, rifas, sorteos, concursos y carreras
- Impuesto sobre nóminas
- Se refieren a los impuestos locales, los mismos son:
- Impuesto Predial
- Sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio
- Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional
- Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y Promoción de la Cultura
- Sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos
- Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas
- Impuesto por Alumbrado Público
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Consejos para una declaración y pago de impuestos sencilla
Para muchas personas la frase pagar impuesto, es como vivir una verdadera pesadilla. Esto se debe a que tanto el llenado de todos los documentos y planillas que se necesitan para declarar, hasta el pago final de los impuestos son muy difíciles de realizar.
A continuación en una práctica guía de consejos se detallan varias formas de cumplir con el pago de impuestos y no perder la cordura en ello:
- Estar pendiente de la contabilidad (personal y/o empresarial) para evitar enredos y poder realizar el pago rápida y fácilmente.
- Llevar un control constante de la contabilidad para saber las fechas en las cuales se deben pagar los impuestos.
- Conocer los impuestos que como contribuyente debes pagar.
- Conocer las leyes sobre impuestos para saber por qué se deben pagar los impuestos.
- Buscar ayuda profesional en caso de no comprender el proceso.
Categorías de impuestos
Los impuestos se dividen en dos categorías:
- Impuestos directos: son fáciles de distinguir ya que se aplican según la capacidad económica del contribuyente, los mismos se dividen en 2 partes:
a) Producto: donde se consideran las características del bien.
b) Personales: donde se toma en consideración la capacidad de pago del contribuyente. El más común es el Impuesto sobre la Renta (ISR).
- Los impuestos indirectos son: aquellos que se aplican sobre el consumo o sobre las transacciones. Los más comunes son el IVA y el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS).
Es muy importante aclarar que los impuestos directos y los indirectos se aplican tanto para las personas físicas (sin importar el régimen al cual pertenezcan) y para personas morales.
Clases de contribuyente
Todas las personas que pagan impuestos se catalogan como contribuyentes, en México se clasifican en:
- Personas físicas: aquellos contribuyentes que está registrado ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y tiene la capacidad de contraer obligaciones y ejercer sus derechos correspondientes.
Para el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que es el órgano de Hacienda que se encarga de la recolección de impuestos, las personas físicas generan ingresos al realizar actividades como: prestar servicios profesionales, realizar actividades comerciales y/o trabajar a cambio de un salario.
Dependiendo de la actividad que se realice se definen los impuestos que se deben pagar pues según el perfil de las actividades económicas se impone el régimen fiscal en el que se cataloga al contribuyente por lo tanto se definen los pagos y contribuciones que el mismo debe hacer.
- Personas morales: Las personas morales pueden resultar de la unión de una o más personas físicas con un fin determinado, por lo que contraen obligaciones y derechos. Sin embargo, en esta categoría se toman en cuenta a las personas no físicas que tienen personalidad jurídica (pueden tomar decisiones), capital contable (dinero y medios de producción) y patrimonio (bienes raíces u otros), en otras palabras las empresas.
Un aspecto fundamental de las personas morales, es determinar si sus actividades tienen fines de lucro o no, dada la forma en la que pagan impuestos y adquieren obligaciones y según la finalidad con la que fueron creadas.