Las personas físicas con actividad empresarial pueden deducir gastos necesarios para generar ingresos, como equipo de oficina, materiales, servicios y hasta gastos personales como médicos y colegiaturas. Conoce qué puedes facturar mensual y anualmente para reducir tus impuestos y maximizar tu beneficio fiscal.
¿Qué puedo facturar como persona física con actividad empresarial?
Si eres una persona física con actividad empresarial en México, tienes derecho a deducir diversos gastos e inversiones que sean estrictamente indispensables para llevar a cabo tu actividad económica. Estas deducciones te permiten reducir la base gravable sobre la cual pagas impuestos, optimizando así tu carga fiscal.
Como contribuyente en este régimen, debes cumplir con la obligación de presentar declaraciones mensuales y anuales ante el SAT, pero también tienes derechos importantes que pueden traducirse en ahorros significativos en tus impuestos.
Deducciones de gastos mensuales
En tus declaraciones mensuales puedes deducir todos aquellos gastos e inversiones que sean estrictamente necesarios para realizar tu actividad económica. Estos gastos te ayudan a reducir tanto el ISR como el IVA de manera mensual. Por ejemplo:
- Pago de sueldos y salarios a empleados.
- Cuotas al IMSS que hayas pagado como patrón.
- Prestaciones laborales obligatorias.
- Renta del local que utilizas para prestar tus servicios.
- Servicios básicos: luz, teléfono, internet y agua.
- Mantenimiento del lugar de trabajo.
- Materias primas necesarias para tu actividad.
- Equipo de cómputo y software.
- Mobiliario y equipo de oficina.
- Construcciones relacionadas con la actividad.
Deducciones de gastos anuales
En tu declaración anual, además de consolidar los gastos mensuales, tienes derecho a aplicar deducciones personales que pueden generar saldos a favor o reducir significativamente tu impuesto anual. Por ejemplo:
- Médicos, dentales, psicológicos y nutricionales.
- Honorarios a enfermeras.
- Servicios deben ser prestados por profesionales con título registrado.
- Gastos hospitalarios completos.
- Medicinas únicamente las incluidas en facturas de hospitales (no de farmacias).
- Análisis clínicos y estudios de laboratorio.
- Prótesis y aparatos de rehabilitación.
- Lentes graduados hasta por $2,500 pesos por persona al año.
- Primas por seguros de gastos médicos privados.
- Seguros complementarios a servicios públicos de salud.
- Colegiaturas.
¿Por qué se debe declarar anualmente?
La presentación de la declaración anual es una obligación constitucional fundamental para las personas físicas con actividad empresarial en México. Esta obligación cumple con el deber constitucional de contribuir al gasto público y representa mucho más que un simple trámite fiscal.
¿Quiénes están obligados?
- Personas con ingresos por actividades empresariales, servicios profesionales y arrendamiento.
- Contribuyentes con ingresos por enajenación de bienes, intereses o dividendos.
- Quienes obtuvieron ingresos superiores a $400,000 pesos anuales.
¿Qué impuestos pagan las personas físicas con actividad empresarial?
Las personas físicas que realizan actividades empresariales en México deben cumplir con diversas obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). La carga tributaria varía según el régimen fiscal elegido y el nivel de ingresos obtenidos durante el año. A continuación, te explicamos detalladamente cada uno de los impuestos que debes conocer.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR es el gravamen principal que deben pagar las personas físicas con actividad empresarial. Es un impuesto progresivo, lo que significa que su tasa aumenta a medida que aumentan los ingresos de la persona.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es el segundo impuesto principal que deben pagar las personas físicas con actividad empresarial. La tasa general es del 16% sobre el valor de los bienes y servicios.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
El IEPS es un impuesto indirecto aplicable a productos y servicios específicos (por ejemplo, gasolinas, diésel, tabacos, alcohol, refrescos, entre otros). Solo aplica a personas físicas que se dediquen a la producción, importación o comercialización de estos bienes gravados.
¿Cómo declarar una persona física con actividad empresarial?
El proceso de declaración para personas físicas con actividad empresarial en México ha sido simplificado significativamente por el SAT. A continuación, te compartimos el paso a paso para declarar mensualmente:
- Accede al portal del SAT: Ingresa a https://www.sat.gob.mx.
- Escoge entre “Declaraciones para personas”.
- Da clic en “Provisionales y definitivas”.
- Utiliza tu RFC y contraseña o e.firma.
- Elige la declaración mensual que corresponda.
- El SAT precarga automáticamente: CFDI emitidos y recibidos de tipo Ingreso, Egreso y Pago CFDI de nómina.
- Agrega datos adicionales si es necesario.
- Verifica la información y envía tu declaración.
- Conserva el acuse de recepción como comprobante.
Declaración anual
- Reúne todos los documentos necesarios.
- Accede al portal del SAT con tu RFC y contraseña.
- Selecciona la opción de declaración anual para personas físicas.
- El SAT presenta una declaración prellenada con: Propuesta de devolución preautorizada, Información de CFDI emitidos y recibidos y Retenciones efectuadas por terceros.
- Si la información precargada es incorrecta, puedes modificarla.
- Agrega deducciones personales y otros datos requeridos.
- El sistema calculará automáticamente tu ISR anual.
- Se descontarán los pagos realizados durante el año.
- Puede resultar en impuesto a cargo o saldo a favor.
- Confirma y envía al SAT.
- Conserva el acuse de recepción.