El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto de especial importancia para México, ya que con este impuesto se solventan muchas de las dificultades que se presentan en los distintos estados mexicanos.
El ISR se creó en 1921 mediante la aplicación de la Ley Centenario por Álvaro Obregón.
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¿Cómo se calcula el ISR?
Para calcular el ISR es preciso seguir estos pasos:
- A pesar de que este impuesto se paga anualmente, el contribuyente debe hacer un pago mensual (provisional) del mismo en el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
- Para hacer el cálculo se ubica el monto del sueldo o salario en la tabla de rubros, en la categoría Límite inferior o Límite Superior. Luego se resta el Límite inferior al ingreso total, a este resultado se le conoce como base.
- En la tabla se debe ubicar el porcentaje que corresponda al sueldo mensual del contribuyente; ya ubicado el monto, se resta la base de acuerdo a la tasa correspondiente al rango de ingreso.
- El resultado obtenido se suma a la Cuota Fija, el resultado de esta operación es el total que se restará mensualmente del sueldo o salario.
Ejemplo de cálculo mensual
$ 10, 000 Ingreso mensual –
8, 629.21 Límite inferior
$ 1,370.79
Base -16.00
Tasa $ 219.2
Resultado
+ 692 Cuota fija
$ 911.2 Total a pagar de ISR
¿Cuánto es el porcentaje del ISR?
El porcentaje se divide de la siguiente manera:
- Para las personas morales (empresas); la ley establece que deben pagar una tasa fija del 30%
- Para las personas físicas, el porcentaje a pagar se establece en una tasa variable que va desde el 1.92 al 35%
ISR personas morales
En la sección de ISR dirigido a las personas morales, hay cuatro apartados:
- Ingresos
- Deducciones autorizadas
- Determinación
- Pago y
- Datos adicionales
En el apartado Ingresos hay información precargada muy interesante y fundamental para los contribuyentes.
En cuanto a los ingresos acumulables reportados en los pagos provisionales (mensuales), deben coincidir con los ingresos nominales.
Este apartado no es editable, aunque se puede detallar el tipo de ingreso obtenido (ventas nacionales o servicios nacionales o del extranjero, ganancia cambiaria, intereses devengados a favor, etc).
¿Qué es el ISR y cómo se aplica?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una carga fiscal directa, la cual se aplica a los ingresos obtenidos que incrementan el patrimonio de los contribuyentes.
Este impuesto se aplica a las personas físicas y morales (empresas) las cuales están obligadas al pago de este impuesto como parte de la Ley fiscal mexicana.
De acuerdo a la Ley del ISR (LISR), el pago también es obligatorio para las personas que:
- Residan en México
- Radican en el extranjero pero tienen establecimiento en el país
- Residentes en el extranjero que perciben ingresos de fuentes de riqueza en México
¿Cuánto se paga de ISR?
La tasa del impuesto varía según el límite inferior en que se ubique la base, la misma puede ubicarse entre el 0% hasta el 35% para personas físicas y del 30% fijo para todas las personas morales (empresas) dentro del ejercicio fiscal.
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Tabla para el ISR en el año 2020
Límite inferior Límite superior Cuota fija % sobre excedente de límite inferior
0.01 578.52 0.00 1.92
578.53 4,910.18 11.11 6.40
4,910.19 8,629.20 288.33 10.88
8,629.21 10,031.07 692.96 16.00
10,031.08 12,009.94 917.26 17.92
12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36
24,222.32 38,177.69 3,880.44 23.52
38,177.70 72,887.50 7,162.74 30.00
72,887.51 97,183.33 17,575.69 32.00
97,183.34 291,550.00 25,350.35 34.00
291,550.01 En adelante 91,435.02 35.00
¿Cómo recuperar el ISR de mi nomina?
En este tipo de trámite el contribuyente debe seguir los siguientes pasos:
- La devolución debe efectuarse dentro de los cuarenta días hábiles, posteriores a la fecha de la solicitud. Cuando los contribuyentes emiten facturas electrónicas, el plazo para la devolución es de veinte días hábiles.
- Para verificar y que proceda la devolución así como para obtener el acuse de recibo, el SAT puede requerir; en los veinte días posteriores a la presentación de la solicitud: los datos, informes o documentos adicionales que considere necesarios, los cuales estén relacionados con la devolución. En caso de no hacerlo el organismo considera que el contribuyente ha desistido de la solicitud de devolución.
- Ingresar en el portal del SAT y suministrar todos estos datos:
- Ingresar a la sección Trámites y en la barra superior elegir la opción: Buzón Tributario
- Captura el RFC y contraseña o el e- firma, luego clickear en enviar
- Luego ingresar al apartado de trámites, seguido de devoluciones y compensaciones, y seleccionar solicitud de devolución
- Llenar los datos solicitados en el formulario electrónico
- Ingresar el o los archivo(s) comprimidos, que se generaron en la computadora, USB o CD
- Enviar el trámite al SAT y guardar o imprimir el acuse electrónico
- Esperar la respuesta del SAT a través del correo electrónico, con el cual se hizo el registro
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¿Cómo saber si tengo saldo a favor ISR?
Para obtener la información de una solicitud automática, se siguen los siguientes pasos:
- Se da clic en el botón Iniciar
- Ingresar al portal con el RFC y la contraseña o e- firma
- Seleccionar el tipo de solicitud a consultar
- Luego seleccionar el ejercicio a consultar
- Seleccionar el tipo de solicitud a mostrar
- Obtener la información de la solicitud automatizada.