Uso de CFDI SAT

CFDI SAT

El uso del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), es un dato que es requerido en el formato de facturación electrónica; o sea se trata de un campo obligatorio que está en el llenado de la factura y por lo tanto es muy importante incluirlo del modo correcto.

En el uso del CFDI  se debe seleccionar al momento de editar o de agregar los datos del cliente, según el tipo de RFC, bien sea persona física o persona moral.

¿Cuál es el uso del CFDI del SAT?

El uso del CFDI SAT se refiere al registro sobre cuál es el uso que le dará el cliente al comprobante fiscal.

Además antes de emitir una factura, es conveniente consultarle al cliente sobre cuál es el uso que reportará ante Hacienda con relación a la factura que se le emitirá, ya que de esto depende su finalidad fiscal para aspectos de deducción y de acreditamiento.

Algunas claves de uso CFDI del SAT

ClaveUso de CFDIAplica para personas Físicas y Morales
G01Adquisición de mercancíasSi
G02  Devoluciones, descuentos o bonificacionesSi
G03Gastos en generalSi
I01ConstruccionesSi
I02Mobiliario y equipo de oficina por inversionesSi
I03Equipo de transporteSi
I04Equipo de cómputo y accesoriosSi
I05Dados, troqueles, moldes, matrices y herramentalSi
I06Comunicaciones telefónicasSi
I07Comunicaciones satelitalesSi
I08Otra maquinaria y equipoSi
D01Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalariosSolamente persona física
D02Gastos médicos por incapacidad o discapacidadSolamente persona física
D03Gastos funeralesSolamente persona física
D04DonativosSolamente persona física
D05Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).Solamente persona física
D06Aportaciones voluntarias al SAR.Solamente persona física
D07Primas por seguros de gastos médicos.Solamente persona física
D08Gastos de transportación escolar obligatoria.Solamente persona física
D09Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.Solamente persona física
D10Pagos por servicios educativos (colegiaturas)Solamente persona física
P01Por definirAplica para personas Físicas y Morales

¿Qué tipos de uso de CFDI existen?

En los inicios de la facturación electrónica, solo se contaba con 3 tipos de CFDI. Sin embargo, como la demanda por parte de clientes y comerciantes creció, así como también lo hicieron las necesidades de revisión y control fiscal por parte de la autoridad tributaria y con los cambios de la nueva versión, ahora como CFDI 3.3, los CFDI aumentaron a seis.

El contribuyente debe elegir el tipo adecuado de CFDI, ya que son estos los que informan al SAT sobre las operaciones entre los contribuyentes y los clientes. De igual manera, se mantiene ordenada la contabilidad y se realiza el cálculo del pago de impuestos y deducciones, de ser el caso.

A continuación, se presentan los diferentes tipos de CFDI y cuándo se deben usar cada uno de ellos.

CFDI SAT

Comprobante de ingreso

Esta es la factura electrónica más común y la que con frecuencia exigen los clientes cuando adquieren un producto, se brinda un servicio, por el arrendamiento de un inmueble, por honorarios o donativos recibidos, entre algunos otros.

El contribuyente que lo otorga, comprueba que hay un ingreso de dinero; es por esto que muchos minoristas a los que les solicitan facturas, las emiten como venta al público en general.

Comprobante de egreso

Este tipo de comprobantes son utilizados cuando es preciso disminuir la cantidad emitida en un comprobante de ingresos, en casos donde haya algún descuento, devolución o bonificación. A este tipo de CFDI también se les conoce como notas de crédito y también aplican si hay un anticipo.

Comprobante de traslado

Con estos tipos de CFDI se acredita la posesión legal de mercancía, cuando la misma es transportada de un lugar a otro, bien sea dentro del país o al extranjero. Este no es un comprobante de ingresos o de egresos para la compañía, únicamente sirve para demostrar que hay un traslado legal de mercancías.

En el caso de que el traslado lo haga la misma empresa, se emite un CFDI con valor cero, en el cual se especifican las mercancías o bienes que se están transportando.

Comprobante de retenciones e información de pagos

Para la retención de impuestos en cuestiones como: arrendamientos, regalías por derechos de autor o por servicios profesionales, se emiten este tipo de comprobantes.

También se aplica para las retenciones que se hacen a residentes en el extranjero y que tienen efectos fiscales.

Comprobante de recepción de pagos

Este tipo de comprobantes es común que se genere, cuando entre dos contribuyentes hay un acuerdo para que al cubrir el monto de la prestación, producto o servicio, se haga después o en parcialidades.   Cuando se realiza el pago correspondiente o se completan las parcialidades, se genera un complemento de pago, ambas facturas deben estar asociadas para que queden como una sola transacción.

¿Cuándo se usa 04 sustitución de CFDI previos?

La sustitución de CFDI previos, es un tipo de factura relacionada que se emplea cuando es preciso corregir un error en el CFDI original.

Al emitir un comprobante fiscal se pueden cometer errores, siendo los más frecuentes:

  • Seleccionar el concepto equivocado.
  • Colocar un precio incorrecto o
  • Tener algún error en el RFC del cliente.
CFDI SAT

En estos casos y si la operación permanece, será necesario realizar la sustitución del CFDI cancelado mediante el tipo de relación 04. Esto constituye un candado establecido por las autoridades fiscales, para evitar que los receptores de dichos comprobantes salgan perjudicados, además es un proceso clave para brindar orden a la facturación en los negocios.

Es importante señalar que este proceso aplica tanto para facturas electrónicas, como para el complemento de pago (Recibo Electrónicos de Pago).

¿Cómo hacer un CFDI por sustitución?

Según la “Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet” (Anexo 20 de la RMF), se debe actuar en este orden:

  1. En primer lugar se debe cancelar el CFDI que se va a sustituir.
  2. Luego se emite el nuevo CFDI, en el cual se debe registrar en el campo Tipo Relación la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) y en el campo UUID del Nodo CFDI Relacionado, se debe registrar el folio fiscal del comprobante que se va a sustituir.

¿Cómo se facturan los anticipos?

CFDI SAT

Cuando se recibe un anticipo de un cliente, se debe realizar una primera factura con el importe que el cliente ha entregado junto con el IVA correspondiente desglosado.

Este IVA debe ser ingresado en el trimestre de la fecha en la que se va a cobrar, que será cuando se reciba el anticipo.

Las características de la factura, son:

  • CFDI de ingreso.
  • Forma de pago: La que corresponda.
  • Método de pago: PUE.
  • El producto determinado por el SAT “Anticipo del bien o servicio” (clave SAT 84111506).
  • Por el monto recibido como anticipo.
Sebastian Rivera
Comunicólogo y Marketero | Autor en tramitessat.com con más de 5 años de experiencia en el mundo de las noticias online.