Percepciones y deducciones de n贸mina SAT

Son muchas las empresas mexicanas que est谩n tomando la decisi贸n de llevar m谩s ordenadamente, su n贸mina interna. Y esto es algo muy normal, pues los empresarios a menudo tienen dudas, tales como:

Percepciones y deducciones de n贸mina SAT
  1. 驴Qu茅 otra informaci贸n pueden integrar en la n贸mina de empleados para que la misma est茅 m谩s completa?
  2. 驴C贸mo hago para que mis colaboradores reciban la cantidad adecuada de salario?
  3. 驴Est谩 correcta la forma como hacen la n贸mina?

Para que no existan estas dudas durante el proceso, es preciso buscar informaci贸n sobre esos  aspectos que se deben considerar dentro de la n贸mina.

驴Qu茅 son las percepciones y deducciones?

Las percepciones son ingresos a los que el trabajador tiene derecho por el trabajo o labor realizado en la empresa; por otro lado est谩n las deducciones, que es la parte del sueldo que se descuenta al trabajador, es por estos aspectos que se deben de tener en cuenta las llamadas 鈥渋ncidencias鈥 en la n贸mina.

Algunas de las principales percepciones, que se deben considerar dentro de la n贸mina, son:

Salario:

Es la cantidad de dinero que recibe el trabajador peri贸dicamente, por el trabajo que 茅ste realiza.

Horas extras:

Cuando el trabajador debe quedarse m谩s tiempo del establecido en su contrato, la empresa debe pagarle el tiempo proporcional al laborado, no obstante este tiempo no debe exceder determinado n煤mero de horas.

Bonos:

Muchas empresas buscan darle incentivos a sus trabajadores a trav茅s de un bono con valor monetario, este puede ser por puntualidad, logro de objetivos o antig眉edad.

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En cuanto a algunas de las incidencias que se pueden considerar, son:

Faltas:

La vida por ser muy impredecible no le permite saber al trabajador, en qu茅 momento sea necesario faltar al trabajo debido a una causa de fuerza mayor, es por esto que la mayor铆a de las empresas deben contar con flexibilidad hacia sus trabajadores y permitirles un determinado n煤mero de faltas, que pueden dividirse en la quincena o en el mes, pero tambi茅n es muy importante que el trabajador avise y compruebe luego ante la empresa el motivo del imprevisto para as铆 evitar la sanci贸n.

Retardos:

La vida diaria moderna causa mucho caos siendo el tr谩fico el aspecto que puede hacer que los trabajadores lleguen tarde en cualquier momento a su puesto de trabajo, sin embargo, es muy importante que los trabajadores prevean los factores, que se pueden dar en el trayecto al trabajo para poder llegar a tiempo al trabajo y evitar las incidencias por retardos.

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Omisiones de entrada y salida:

La gran mayor铆a de las empresas llevan el control de entrada y salida de sus empleados, por lo que esta es una parte importante, pero si se olvida hacer esto es importante notificarlo al patr贸n para que se tenga presente al momento de realizar el reporte.

D铆as econ贸micos:

Estos d铆as se manejan a moderaci贸n del empleador, en muchas ocasiones hay empresas en las que se labora todo el a帽o (incluyendo los d铆as festivos) y es debido a esto que los trabajadores pueden tomar uno o dos d铆as al mes pagados; dependiendo del esquema laboral que maneje cada empresa. 

Incapacidad:

Algunas veces un trabajador puede enfermarse o tener alg煤n accidente (dentro o fuera de la empresa), que le ocasione alguna lesi贸n que le impida acudir a su lugar de trabajo, en esta situaci贸n se deben hacer las respectivas notificaciones y presentar los documentos m茅dicos correspondientes,  para evitar problemas.

Incapacidad por maternidad:

En este caso es importante recalcar que la ley permite a las trabajadoras ausentarse por 42 d铆as antes y despu茅s del parto, adem谩s a los trabajadores (padres) se les otorgan cinco d铆as de licencia, todo esto con goce de sueldo.

Periodo de lactancia:

Este periodo se aplica en los seis meses posteriores al parto, en los cuales se les permite a las trabajadoras dos reposos de media hora por d铆a o reducir una hora su jornada laboral.

Al cumplir un a帽o dentro de una empresa, el trabajador tiene derecho a gozar como m铆nimo 6 d铆as de vacaciones, con goce de sueldo.

Como algunas de las deducciones de n贸mina, que est谩n previstas por la ley se consideran:

INFONAVIT:

Cada uno de los trabajadores tiene el derecho a adquirir un patrimonio, es por esto que cada mes se le descuenta una parte de su sueldo, que va al fondo de ahorro de esta empresa.

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Seguro social:

La salud es uno de los temas m谩s delicados e importantes, por esto que al pertenecer a una empresa es sumamente importante que el patr贸n inscriba al trabajador al IMSS, ISSSTE o bien le otorgue un seguro de salud privado.

ISR o impuesto sobre la renta.

Fondo para el retiro.

Caja de ahorro:

Esto lo manejan algunas empresas y es una parte del salario que se retiene al trabajador, pero se libera cada a帽o.

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驴C贸mo conciliar los recibos de n贸mina con el SAT?

Sin excepci贸n, todos los CFDI de cualquier tipo que se encuentren contenidos en la p谩gina del SAT: www.sat.gob.mx, deben considerarse para el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes. En el portal del SAT, se pueden visualizar todos los CFDI de: Ingreso, Egreso, N贸mina, Pagos o Traslado.

  • Y no solo se tiene que corroborar que los CFDI, que se tienen en la contabilidad:

sean los mismos que est谩n en la p谩gina del SAT, sino que tambi茅n se tienen que analizar los requisitos de las deducciones.

  • Adem谩s es necesario saber si el comprobante est谩 vigente:

Monitoreando que el emisor del CFDI lo ha cancelado sin previo aviso, as铆 como si se llenaron con las claves correctas del anexo 20 del SAT.

  • Verificar que el proveedor no haya duplicado el CFDI emitido:

Identificando plenamente el UUID, del comprobante que se contabilizo. Tambi茅n que el CFDI contin煤e vigente, corroborando que el proveedor no lo haya cancelado.

  • Formas y m茅todos de pago compatibles:

Si el m茅todo de pago es PPD (pago en parcialidades o diferido), la forma de pago no puede ser diferente a la clave 99 (Por Definir).

Conciliar los ingresos acumulables vs los CFDI del SAT

Para conciliar los CFDI de ingreso vs la base de datos del SAT, tambi茅n es recomendable considerar lo siguiente:

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  1. En las Personas Morales del t铆tulo II, se acumula el ingreso cuando se expide el CFDI.
  2. Para las Personas F铆sicas y Personas Morales por flujo de efectivo, se acumula el ingreso cuando se cobra.
  3. Se tendr谩n que considerar adem谩s los CFDI emitidos a clientes y las facturas globales del ejercicio, para determinar el ingreso acumulable.

CFDI de n贸mina vs registros del SAT

Es muy importante que el CFDI de n贸mina sea emitido con el complemento 1.2, ya que el SAT se basa en esa versi贸n del complemento, para hacer sus acumulados de percepciones y deducciones, determinando as铆 si el patr贸n retuvo o no correctamente el ISR.

Con la eliminaci贸n del envi贸 del Anexo 1 de la DIM, el patr贸n est谩 obligado a realizar el c谩lculo y entero del ISR a pagar o a favor a m谩s tardar en el mes de febrero del siguiente ejercicio.

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Para realizar esta conciliaci贸n, se deben obtener los XML desde la p谩gina del SAT y generar un reporte del acumulado de recibos de n贸mina, para compararlos bien sea de forma acumulada o por empleado, contra los registros contables.

驴Cu谩ndo es obligatorio el CFDI 40?

CFDI 4.0 es la nueva versi贸n del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), vigente en M茅xico desde el primero de enero de 2022, mismo que deben emplear los contribuyentes para expedir sus facturas electr贸nicas sustituyendo a la versi贸n anterior (CFDI 3.3).

El Servicio de Administraci贸n Tributaria (SAT), anunci贸 que el plazo de transici贸n del CFDI 3.3 a su versi贸n 4.0, cuya fecha de uso obligatorio estaba planteada a partir del 1潞 de mayo de 2022, ahora  se ampli贸 hasta el 1潞 de julio de 2022, lo que quiere decir que los contribuyentes mexicanos podr谩n presentar la versi贸n 3.3, hasta el 30 de junio de 2022.

驴Cu谩l es la clave de sueldos y salarios SAT?

La clave SAT (tambi茅n conocida como 鈥渢ipo de percepci贸n/deducci贸n/otro pago鈥), es un marcador num茅rico que se asigna a un concepto de pago de n贸mina, de acuerdo a la nomenclatura o descripci贸n que emite el SAT para los pagos de la n贸mina.

Por ejemplo, para la descripci贸n del concepto 鈥淪ueldos, salarios, rayas y jornales鈥, el SAT asigna la Clave SAT 001, este es un dato relevante en el timbrado de recibos.

驴Cu谩nto tiempo se tiene para timbrar los recibos de n贸mina?

Percepciones y deducciones de n贸mina SAT

El tiempo para poder timbrar es entre 3 a 11 d铆as h谩biles, desde la fecha en la que se realiz贸 el pago.

Aunque depende de la cantidad de empleados, el SAT flexibiliza un poco este espacio de tiempo.

驴Qu茅 pasa si no timbro la n贸mina a tiempo?

Cuando no se timbra la n贸mina en tiempo y forma, se tiene que realizar el pago de las multas o sanciones que son establecidas por la Autoridad Fiscal o sea el SAT.

Las autoridades fiscales (SAT), se encargan de verificar que los CFDI que son emitidos cumplan con las obligaciones de la empresa, para as铆 evitar la aplicaci贸n de multas por omisiones.

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